Betriebliche Altersversorgung im Blick

Guten Tag,

die Welt der betrieblichen Altersversorgung ist stets in Bewegung. Unser Herbst-Newsletter informiert Sie über aktuelle Entwicklungen und Neuigkeiten zur bAV, stellt Ihnen relevante Gerichtsentscheidungen vor und gibt Ihnen Tipps für die praktische Umsetzung. Kurzum: Mit uns sind Sie in bAV-Angelegenheiten immer auf dem neuesten Stand!

In der Rubrik „Aktuelles“ lesen Sie mehr über die neueste Entscheidung des Bundesarbeitsgerichtes zum Arbeitgeberzuschuss zur Entgeltumwandlung. In einem weiteren Beitrag erfahren Sie, was für die bAV zum Ende dieses Jahres wichtig ist. Einen praktischen Blick auf den Referentenentwurf zum zweiten Betriebsrentenstärkungsgesetzes finden Sie ebenfalls unter „Aktuelles“.

Inwieweit die Inflation bei der Festlegung des Rententrends berücksichtigt werden kann, erläutert unser Experte in seinem Beitrag in der Rubrik „Praxis“. Zudem beschäftigen wir uns mit der Frage, wie Arbeitgeber die Gen Z von der bAV überzeugen können.

In der Rubrik „Recht“ thematisieren wir zwei interessante Gerichtsentscheidungen des Bundesarbeitsgerichts zur Hinterbliebenenversorgung bei Mindestehedauer- und Spätehenklausel und zur Anhebung der Regelaltersgrenze durch das RV-Altersgrenzenanpassungsgesetz.

Nützliche Informationen zur Bildung von Pensionsrückstellungen bei nicht eindeutigen Regelungen für den Bezug einer vorzeitigen Altersrente lesen Sie unter „Finanzen | Steuern“. Und nicht zuletzt thematisieren wir in dieser Rubrik, wie mit Pensionsrückstellungen zu verfahren ist, die von einer Kapital- auf eine Personengesellschaft übergehen.

Wir wünschen Ihnen eine spannende und interessante Lektüre!

Herzlichst,
Ihre Longial-Geschäftsleitung

Sie haben Fragen zu diesen und weiteren Themen rund um die bAV oder wünschen sich eine individuell auf Ihre Anforderungen zugeschnittene Beratung? Unsere Experten stehen Ihnen gerne zur Verfügung: weitblick@longial.de

AKTUELLES

Urteil zum Arbeitgeberzuschuss bei „älteren“ Tarifverträgen

BAG-Urteil vom 20. August 2024 – 3 AZR 285/23
Das Bundesarbeitsgericht hat am 20.8.2024 entschieden, dass vom gesetzlichen Arbeitgeberzuschuss auch in Tarifverträgen, die schon vor dem Inkrafttreten des Ersten Betriebsrentenstärkungsgesetzes am 1. Januar 2018 geschlossen wurden, abgewichen werden kann. | mehr

Überblick: was Ende 2024 für die bAV wichtig wird

Erste Prognose: Der PSV-Beitragssatz 2024 bleibt mit 1,9 Promille aller Voraussicht nach auf Vorjahresniveau – trotz stark gestiegenen Leistungsaufwands (rund 50 Prozent). Nach den niedrigen Insolvenzzahlen der letzten Jahre zeichnet sich hier die Rückkehr zum durchschnittlichen Leistungsaufwand ab. | mehr

Zweites Betriebsrentenstärkungsgesetz 2024 – Referentenentwurf vom 24.6.2024: ein praktischer Blick

Nach langem Warten war er dann endlich da: der Referentenentwurf zum „Zweiten Gesetz zur Stärkung der betrieblichen Altersversorgung“. In dem Gesetzespaket sind Anpassungen enthalten, die neben Änderungen am Betriebsrentengesetz unter anderem auch Änderungen am Einkommenssteuergesetz sowie am Versicherungsaufsichtsgesetz enthalten. | mehr

PRAXIS

Wie Arbeitgeber die Gen Z von der bAV überzeugen können – oder: finanzielle Bildung und Unterstützung als Aufgabe eines verantwortungsvollen Arbeitgebers

Nach wie vor herrscht in der deutschen Wirtschaft Fachkräftemangel, Nachwuchs und Führungskräfte sind in vielen Branchen nur schwer zu finden. Mit dem Ausscheiden der Boomer-Generation aus dem aktiven Erwerbsleben wird das Problem zunehmend virulent. Die vielbesprochene Generation Z tritt in den Fokus. | mehr

Inflationsabhängige Rententrendannahme bei der Bewertung unmittelbarer Pensionsverpflichtungen nach HGB und IFRS

In den Jahren 2022/23 kam es in Deutschland zu einem sprunghaften Anstieg der Inflation. In einem neuen Ergebnisbericht der Deutschen Aktuarvereinigung (DAV) wird erläutert, inwieweit ein solcher Anstieg der Teuerungsrate bei der Festlegung des Rententrends berücksichtigt werden kann. | mehr

RECHT

Versorgungszusage an leitende Angestellte – Hinterbliebenenversorgung bei Mindestehedauer- und Spätehenklausel

BAG-Urteil vom 21.11.2023 – 3 AZR 44/23
Die Witwe eines leitenden Angestellten, dem eine betriebliche Versorgung auf der Grundlage einer Gesamtzusage erteilt worden war, macht Ansprüche auf eine Hinterbliebenenrente geltend. | mehr

Anhebung der Regelaltersgrenze und die Bedeutung für die Betriebsrente

BAG-Urteil vom 21.11.2023 – 3 AZR 1/23
Durch das Gesetz zur Anpassung der Regelaltersgrenze an die demografische Entwicklung und zur Stärkung der Finanzierungsgrundlagen der gesetzlichen Rentenversicherung vom 20.4.2007 wurde mit Wirkung zum 1.1.2008 die Regelaltersgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung schrittweise von 65 auf 67 Jahre angehoben. | mehr

FINANZEN | STEUERN

Zur Bildung von Pensionsrückstellungen bei nicht eindeutigen Regelungen für den Bezug einer vorzeitigen Altersrente

BFH-Urteil vom 28.2.2024 – I R 29/21
Enthält eine unmittelbare Versorgungszusage teilweise unklare Angaben zur Art beziehungsweise zur Höhe der in Aussicht gestellten Leistungen, sind Pensionsrückstellungen gleichwohl in dem Umfang steuerlich anzuerkennen, wie in der Zusage eindeutige Angaben getroffen werden. | mehr

Keine Korrektur der von einer Kapital- auf eine Personengesellschaft übergehenden Pensionsrückstellungen durch Ansatz von Sondervergütungen

BFH-Urteil vom 12.12.2023 – VIII R 17/20
Pensionsrückstellungen, die für Gesellschafter-Direktzusagen bei einer Kapitalgesellschaft gebildet wurden und im Zuge eines Rechtsformwechsels auf eine Personengesellschaft (Mitunternehmerschaft) übergehen, sind bei der Mitunternehmerschaft nicht durch den Ansatz von Sondervergütungen zu korrigieren. Insofern entsteht betreffend die übergehenden Pensionsrückstellungen kein Übernahmefolgegewinn. | mehr

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